Предприниматель и налоговое законодательство

Предприниматель и налоговое законодательство

На сегодняшний день помощь малому бизнесу является одним из самых главных направлений в деятельности правительства РФ. Тип налоговой политики в отношении начинающих предпринимателей обусловлена осуществлением государственных программ. Власти нашей страны хотят сформировать наиболее удобную среду для создания своего бизнеса гражданами России, а также сделать её безопасной. В России уже был принят временный запрет на расширение объёма налоговых выплат, были запрещены все ревизии, проводившиеся по расписанию. Немалую роль в развитии малого бизнеса сыграло и появление финансовой помощи выгодным бизнес-проектам.


Предприниматели получили возможность работать на специальных условиях, так как стандартные формы выплат налогов сильно мешают их развитию. Огромное количество документов, а также многогранная структура учёта не даёт возможности развития начинающим организациям. Представители некрупного бизнеса имеют право выбрать особый режим, который начинает действовать только после согласия предпринимателя и выполнения ряда требований. Список доступных на данный момент систем представлен в данном списке:

УСН – упрощенная система налогообложения. Такой режим можно выбирать при повторном открытии компании. Необходимо соответствие ряду условий (статья 346 НК РФ). Рабочая организация должна выполнить требование о получении дохода за 9 месяцев в размере не более 112 500 000 рублей.

ЕНВД – Единый налог на временный доход. Все условия такой системы можно посмотреть в пунктах 346.26, 346.28 налогового кодекса Российской федерации. Для выбора подобного режима понадобится узнать о его принятии в конкретном месте проживания.

ПСН – патентная система налогообложения. Информация об условиях располагается в 346.43 статье налогового кодекса РФ. При помощи патента вы можете осуществлять временные либо неотложные бизнес-идеи на территории отдельно взятого региона Российской Федерации.

ЕСНХ – единый сельскохозяйственный налог. Подобную систему используют организации или отдельные лица, которые задействованы в основном в сельском хозяйстве. Они должны выполнять все условия ст. 346.2 налогового кодекса Российской Федерации. Такой режим походит как агропромышленным предприятиям, так и рыбным фермам.

С момента оформления всех документов и открытия фирмы у вас будет ровно 30 дней, чтобы сообщить региональной инспекции о принятом решении по выбору своей системы. При отсутствии обращения налоги придётся выплачивать в стандартной форме. Если же ваша организация функционирует уже определённое время на каких-либо условиях, то есть возможность поменять режим с наступлением очередного года.

Документы на смену подаются до 31 декабря. Однако такие правила не работают в патентной системе. Документация о приобретении патентов сдаётся за 10 дней до реального осуществления бизнес-плана. Подобная система даёт возможность предпринимателям подобрать наиболее выгодные и удобные условия работы. При смене типа деятельности или развитии фирмы есть право изменения режима, чтобы компания функционировала благополучно.

Какие особенности у разных режимов уплаты налогов: плюсы и минусы

налогообложение малого бизнеса в России
Представленные выше системы созданы для того, чтобы сделать процессы учётов и денежные операции проще. При избрании одной из них вам не понадобится выплачивать налог на добавочную стоимость и налоги на собственность. Из доходов, получаемых предпринимателями не вычитается НДФЛ. Вам не понадобится заниматься вычислением объёма налогов на доход. Все специалисты говорят о том, что такие условия крайне удобны и сильно помогают бизнесу. Каждый режим выделяется своими особенностями.

Единый сельскохозяйственный налог

Такой вариант создан для организаций, занимающихся деятельностью в сфере сельского хозяйства. Он сопряжён с формой экономического устройства. Пошлины рассчитываются с учётом годового дохода предприятия, из которой вычитаются необходимые расходы на обеспечение его функционирования. Справедливость всех вычетов должна быть доказана согласно пункту 346.5 НК РФ. Единая ставка равна шести процентам. Однако она может быть и ниже в зависимости от региона.

Плюсы:

  • Декларация отправляется лишь единожды;
  • Деньги, потраченные на страховку, относят к расходам;
  • Налоги высчитываются с учётом издержек;
  • Отчитываться перед налоговой придётся лишь раз в год (до конца марта);
  • Режим можно использовать одновременно с ПСН, а также ЕНВД;
  • Налоги не выплачиваются при убыточности организации.

Минусы:

  • Отсутствие возможности выбора такой системы при наличии в продаже у организации продукции, облагаемой акцизами;
  • Не имеют право на такой выбор и компании, занимающиеся азартными играми;
  • Наличие авансовых выплат, которые отправляются раз в пол года;
  • В организации должно быть не более 300 сотрудников;
  • Система не совместима с УСН;
  • После 2019 года необходимо выплачивать налог на добавочную стоимость.

Упрощенная система налогообложения

Метод высчитывания пошлин определяется типом облагаемого объекта. Если налогоплательщик решил платить налог только с прибыли, то ставка составит 6 процентов. При учёте ещё и расходов она увеличивается до 15 процентов. Конкретный регион может понизить такие значения.

Плюсы:

  • Отчитываться перед налоговой подаётся всего лишь единожды за год (причём сдать её можно до конца апреля (предприниматели) или марта (организации));
  • Вся прибыль и расходы записываются в единый журнал;
  • Положительным моментом является  наличие большого спектра сфер работы;
  • Выплаты снижают до размера установленных страховых плат и пошлин, переданных в фонды за сотрудников (только для малого бизнеса).

Минусы:

  • При выборе выплаты налогов с учётом расходов нет права отказаться от них даже убыточной организации;
  • Необходимо делать отчисления в государственный бюджет в размере не менее одного процента от текущего оборота;
  • Отсутствие права на отсрочки по онлайн-кассам.

Данная система имеет ряд предельных значений:

  • Активы должны быть объёмом не более 150 000 рублей;
  • В среднем число работников не может быть более 100 чел.;
  • Иные фирмы не должны владеть более чем 25 процентами капитала;
  • Ежегодный оборот не может быть более 150 миллионов рублей.

Единый налог на временный доход

Выборной такая система стала только после 2013 года. При таком режиме для любой сферы работы организаций установлен минимальный уровень прибыли. Именно с определённой суммы делаются налоговые вычеты в размере 15 процентов. Налогоплательщики самостоятельно добавляют выравнивающие множители. Реальный доход не учитывается.

Плюсы:

  • Организации и отдельные коммерсанты не должны разбираться со своей прибылью, а также расходами;
  • Граждане, которые не нанимают сотрудников для продвижения своего бизнеса, освобождены от срочного приобретения онлайн-касс;
  • Покупка оборудования может быть условием для снижения налога;
  • Система может использоваться одновременно с ОСН, УСН, а также ЕСНХ;
  • Если реальный объект торговли или предоставления услуг не требуется, то и выплачивать пошлины не нужно;
  • Отдельные коммерсанты могут снизить ЕНВД на установленные вычеты в ПФР и ФСС России.

Минусы:

  • Отчитываться перед налоговой нужно раз в квартал;
  • Снизить налог с учётом издержек нельзя;
  • Ряд предпринимателей отмечают сложность производимых расчётов для определения объёма налога;
  • Никакие убытки или уменьшения прибыли не отменят необходимость оплаты всех сборов.

Вы можете выбрать такой вариант, выполнив следующие условия:

  • Размер помещения не должен быть больше 150 квадратных метров;
  • В среднем число работников не должно превышать сотни человек;
  • Нельзя вступать в доверительные руководства либо товарищества.

Важно помнить о том, что не во всех регионах имеется такой режим.

Пенсионная система налогообложения

Такой режим выплаты налогов дает возможность заместить их единой выплатой. Её объём будет определяться возможной прибылью, которая умножена на шесть процентов. В некоторых регионах присутствует возможность не платить деньги в течение двух лет (ставка в таком случае составит 0 процентов).

Плюсы:

  • Не нужно отчитываться перед налоговой;
  • Реализация предпринимательской деятельности проводится после оформления патентов до окончания времени их действия;
  • Можно не приобретать онлайн-кассу до 2019 года (при приобретении есть право на налоговые вычеты);
  • Патенты могут использоваться от месяца до года.

Минусы:

  • Установленную плату за страховку, а также сборы за сотрудников не отнимают из цены патентов;
  • Люди, выплачивающие ПСН, не могут нанимать более 15 сотрудников;
  • Режим недоступен для членов доверительного руководства либо обычных товариществ;
  • Объём прибыли не изменяет размер выплат;
  • Осуществлять свою деятельность возможно лишь в пределах определённой зоны;
  • Ежегодный оборот не может быть более 60 миллионов рублей;
  • Количество сфер работы ограничено.

Нередко тип выплачиваемых налогов зависит от правового положения субъекта. При оформлении документов для начала предпринимательской деятельности вы всё ещё обязаны выполнять основные обязанности. Например, при продаже собственности необходимо платить сборы за прибыль физических лиц. Любые пошлины, не касающиеся бизнеса, начисляются в обычной форме.

Обратите внимание, что в некоторых территориальных единицах РФ установлены пошлины на торговлю. Обо всех условиях можно узнать в 33 главе налогового кодекса Российской Федерации. Плата строго обязательна. Лишь сельхоз. организации, а также владельцы патентов могут не уплачивать такие сборы. С 2018 года такой вид сборов ввели в городах федерального значения.

Легальное уравновешивание налоговых нагрузок

Сегодня Российские коммерсанты имеют право на значительное уменьшение сборов, изменение типов учётов и льготы для малого бизнеса. Важно только разумно выбрать систему либо правильно объединить механизмы.

Полезные советы гражданам, выбравшим УСН

налогообложение малого бизнеса в России
Самым защищённым выбором станет тип режима, включающий шестипроцентную ставку. Подобный вариант создан для новичков в предпринимательском деле, которые не знакомы с первичной отчётностью и против риска. Такая система также подходит фрилансерам, которые работают самостоятельно. При значительных расходах на производство стоит выбрать вариант на 15 процентов. Однако помните о документальном учёте всех трат. В таком случае лучше проводить все операции при помощи безналичных оплат. Если ваше дело находится на стадии развития, обратите внимание на упрощенную систему. С возможностью получения большого ежегодного оборота вы сможете значительно ускорить процесс расширения организации и области её деятельности. При такой системе отсутствую любые территориальные ограничения, не нужна регистрация для функционирования фирмы в любой точке страны.

При выборе ЕНВД обратите внимание на физические показатели, чтобы уменьшить налоговую нагрузку при изменении планировки рабочих зон. Главное оборудование можно арендовать для того, чтобы законно не уплачивать выплаты.

Работая в системе ПСН, важно правильно определить сезон работы. Подобный режим стоит выбирать только для временных типов бизнеса.

Итоги

Налоговая нагрузка на небольшие организации и предпринимателей "на бумаге" не растёт. Увеличение расходов происходит из-за дополнительных взносов. Также такому виду бизнеса вредит обострение экономических проблем в РФ. Совсем недавно появились экологические сборы, а также платы за утилизацию, которые отрицательно повлияли на коммерческую сферу. Постоянно увеличиваются и целый ряд иных сборов. Определение обязательств перед внебюджетными фондами осуществляется с оглядкой на МРОТ. Постоянное увеличение минимального размера оплаты труда также мешает функционированию ряда мелких организаций. Серьёзным ударом стало и введение обязательного приобретения онлайн-касс, которые приобретаются с использованием финансов предпринимателей, которые и без этого должны платить за недешёвое оборудование и разнообразные дополнительные услуги. Часто вычеты из налогов не способны покрыть все расходы, да и воспользоваться правом на такое уменьшение выплат могут лишь немногие.

Правильное определение необходимой системы важно, но оно не способно решить всех проблем. Выбирать режим следует в связке с рассмотрением государственной среды.