Оплата взносов ИП

Оплата взносов ИП

Имея желание открыть ИП следует начать с анализа правовых аспектов. Определение юридических и налоговых аспектов, их изучение и учет, должны предшествовать составлению бизнес-плана и поиску стартового капитала. Уплата налогов – законная обязанность каждого гражданина, в том числе и индивидуального предпринимателя. Какова сумма налога за год, как он начисляется и из чего состоит? – вопросы которые будут рассмотрены и раскрыты в данном материале.

Какие налоги должен платить ИП

Определяя объем расходной части при составлении бизнес-проекта, следует разобраться в структуре налогового обременения. Система налогообложения, функционирующая в РФ, характеризуется следующей структуры:

  • налог формируемый с суммы доходов, по схеме предусмотренной используемым режимом налогообложения;
  • зарплатные отчисления;
  • отчисления в фонд оплаты использования земельными ресурсами и объектами недвижимости.

Налоги которые должен платить ИПВажным этапом является выбор режима формирования налогов с ИП. Общая сумма годового налога напрямую зависит от того, какая форма была выбрана изначально, ведь именно по ней происходят начисления. Для выбора формы требуется подача документов с заявлением о переходе на выбранный режим иначе, формирование суммы начисления будет происходить по стандартной схеме (общая форма). Выбор формы до открытия и утверждения ИП, позволит снизить налоговую нагрузку и избежать ненужных проблем с компетентными органами.

Режимом налогообложения называется официально разработанный и утвержденный порядок расчётов выплачиваемой ИП суммы за определенный временной отрезок. Режим является регулируемой величиной, основной документ регулирующий порядок периодических начислений – Налоговый Кодекс, также юридическую силу имеют местные и федеральные законодательные акты.

Налоговые режимы для ИП

Существующие налоговые режимы
В настоящее время налоговая система предлагает индивидуальным предпринимателям выбрать из двух режимов налогообложения:

1. Основного (ОСНО).

Форма или система налогообложения данного типа больше подходит для крупных организаций имеющих большой штат бухгалтеров и высокие доходы. К ИП данная система применяется в том случае, если руководитель не подал заявку на переход к специальной форме налогообложения. В структуре ОСНО можно выделить следующие налоги:

• на имущество;
• НДС;
• НДФЛ.

Регулирующим документом имущественного налога является НК (глава 32), ее максимальная ставка не должна превышать 2%. Региональные нормы могут отличаться от федеральных, только в сторону уменьшения ставки. Узнать подробности о ставках в каждом регионе можно через информационные каналы ФНС. Налогообложению подлежит только то имущество, что используется предпринимателем для ведения деятельности.

Регулирующим документов в части НДС также является НК (глава21), ставка данного налога варьируется от 0 до 20%. НДФЛ высчитывается по ставке 13% и формируется разницей между расходом и доходом физлица.

Перечисленные налоги входят в состав обязательных, но не являются единственными, в зависимости от сферы деятельности, индивидуальный предприниматель может быть обременен такими налогами как:

  • водный – обязателен к уплате при расходовании компанией наземных или подземных водных ресурсов;
  • акциз – одна из разновидностей косвенного налога, уплачиваемого при производстве сигарет или алкоголя. Данный налог считается компенсационным, так как включается в конечную стоимость товара;
  • земельный – актуален при эксплуатации индивидуальным предпринимателем земельного надела.

Оплата налогов на ОСНО

Каждый из видов налога входящих в систему имеет свои сроки уплаты и периодичность платежей. Так, НДС должен быть уплачен раз в квартал, для чего не позднее 25 числа месяца, наступившего после окончания отчетного периода, предприниматель обязан предоставить в ФНС соответствующую декларацию. То есть 25 ноября считается крайним сроком для предоставления отчетных документов за 3 квартал текущего года.

Сроки и периодичность уплаты налогов по ОСНОНДС уплачивается не разово, а равными долями до 25 числа каждого из последующих месяцев. Получается, что в октябре, ноябре и декабре, до 25 числа каждого месяца, ИП обязан обратиться в ФНС с документацией.

Налог для физлиц уплачивается раз в год до 15 июля следующего года. Существуют платежи авансового типа требующие уплаты до 15 числа, того месяца что следует за последним месяцем квартала. По НДФЛ декларация подается в зависимости от формы: 4НДФЛ должна быть сформирована в первые пять дней после месяца, отмеченного первой годовой выручкой; 3НДФЛ должна быть готова до 30 апреля.

Уплата имущественного налога осуществляется по извещению ИФНС, то есть формирование декларации не требуется. Расчетом суммы налога занимается сотрудник налогового органа, после формирования сумма указывается в извещении. Аналогично происходит дело с налогом на транспорт. Крайним сроком уплаты данных налогов является 01.12 следующего года.

2. Налогообложение по специальным режимам

Налоговые схемы, подпадающие под данную классификацию, разрабатываются государственными органами для уменьшения налогового давления на предпринимателей. Суммарный годовой налог по специальным схемам зависит от выбора предпринимателя, всего предусмотрено 4 схемы:

  • упрощенная система – УСН
  • единый налог –ЕНВД;
  • патентная система – ПСН;
  • сельскохозяйственный налог единого типа – ЕСХН.

Применение данных режимов возможно при подаче ИП соответствующего заявления при регистрации собственного статуса в органах ФНС. Допустимо подавать заявление по специальному режиму одновременно с подачей регистрационных документов.

Налоги, которые могут быть затребованы к уплате в качестве дополнительных, при выборе ИП одной из специальных схем:

  • имущественный – при наличии в пользование объектов, зарегистрированных в отделе кадастрового учета в качестве коммерческого;
  • земельный – на общих условиях;
  • водный – на общих условиях.

Случаи, когда специальные режимы налогообложения не применимы

когда специальные режимы налогообложения не применимы
При определенных условиях ИП не могут оформить одну из специальных схем, это актуально если предприниматель:

  • производит товары, облагаемые акцизом;
  • осуществляет страховую или банковскую деятельность;
  • зарегистрирован в качестве букмекера или держателя ломбарда;
  • ведет частную юридическую или нотариальную практику.

Не всем доступна и патентная форма. Она актуальна только если предприниматель осуществляет деятельность, прописанную в НК. Также ПСН накладывает ряд ограничений, в их числе:

  • количество работников – не более 15 человек;
  • выручка - от 64 020 руб.;
  • форма ведения деятельности – договор товарищества или доверительного управления.

Что касается ЕСХН, его применение возможно только в том случае, если деятельность ИП напрямую связанна сельским хозяйством и соответствующей продукцией. ЕНВД актуален для розничной торговли.

Особенности УСН

Особенности УСН
Упрощенная система была создана специально для небольших компаний и предпринимателей. Благодаря особенностям данной системы не только уменьшается финансовая нагрузка на бизнес, но и упрощается налоговый учет. ИП работающий по УСН имеет право вести только один учетный документ.

Предприниматель волен выбрать один из двух типов УСН:

  1. по доходам;
  2. по доходам с вычетом расходов.

В первом случае назначается ставка – 6%, во втором – 15%. Если осуществляется расчет по доходной части учитывается только прибыль ИП. Если выбрана вторая схема, то налог уплачивается с чистой прибыли или с суммы дохода от которой отнята сумма расходов, возникших за отчетный период по результатам ведения бизнеса. Полный регламент по УСН имеется в НК (ст. 26.2).

Годовую сумму налога по УСН рассчитать несложно, для этого можно применить легкие формулы:

  • 6% (ставка) – Д*0,06, где Д- квартальный доход предпринимателя;
  • 15% - (Д-Р) *0,15 – где Д-квартальный доход ИП; Р-расходы ИП за тот же период.

Существует условие, согласно которому, ИП работающий по УСН обязан уплатить не менее 1% от суммы доходов, вне зависимости от размера расходной части. То есть, предприниматель заработавший 191 тысячу и потративший 190 тысяч, обязан уплатить 1910 рублей, а не 150 рублей. Фактически чистая прибыль в данном случае равна 1000 руб., но так как закон обязывает учитывать в данном случае исключительно доходную часть, то налог будет рассчитываться из суммы в 191000 и составит: (191 000 * 1%) = 1910 рублей. Данная сумма фиксируется как минимальный налог на прибыль.

УСН заменяет собой сразу три налога: имущественный, НДФЛ и НДС. Фактически, схема освобождает предпринимателя от дополнительной налоговой нагрузки и необходимости подавать бумаги в дополнительные ФНС. Исключающими являются случаи, когда ИП сотрудничает с наемными работниками имеющий трудовой договор и получающими заработную плату, в данном случае требуется уплата НДФЛ. Декларирование доходов по УСН происходит единожды, бумаги сдаются до 30 апреля, следующего за отчетные года. Взносы делаются ежеквартально.

Особенности ПСН

Особенности ПСН
Данная схема востребована среди ИП по причине отсутствия необходимости ведения большого количества бухгалтерской документации, неактуальности налога на имущества, НДС и НДФЛ, а также благодаря фиксированному размеру взноса. Сумма данного взноса полностью зависит от деятельности, осуществляемой ИП, подробная информация по данному поводу доступна на сайте ФСН.

Поиск нужной информации не составит труда, достаточно ввести в соответствующее поле ОКВЭД код, период актуальности патента и регион регистрации. Интегрированная информационная система в автоматическом режиме сформирует отчет по размеру и срокам взноса. Следует помнить, что ПСН не является фактором, исключающим отдельные виды платежей, например, ФСС.

Особенности ЕНВД

Особенности ЕНВД
Виды деятельности, по которым применим единый налог регламентированы в НК (ст. 26,3), налог формируется по доходной части деятельности. ЕНВД применим на добровольной основе и может быть использован как дополнение к ОСНО. В данном случае, закон требует от предпринимателя разделять бухгалтерскую документацию по типам налогообложения. Годовая сумма налога по ЕНВД высчитывается по следующей формуле:

СУММ=Д*Ф*Кф1*Кф2, где

  • Д – базовый доход по виду деятельности;
  • Ф – показатель физической величины, в качестве которой учитывают количество рабочих, суммарную площадь эксплуатируемого пространства и т.д.;
  • Кф1 – постоянный множитель, регламентируемый государственным актом (актуальный на 2018 год показатель равен - 1,868);
  • Кф2 – коэффициент коррекции по виду деятельности. Данная величина также постоянна и утверждается компетентным органом по месту регистрации предприятия.

Особенности ЕСХН

Особенности ЕСХН
Сельскохозяйственный налог актуален для профильного рода деятельности. То есть претендент на применение ЕСХН должен быть непосредственно связан с сельским хозяйством: выпускать продукцию данного типа, обслуживать соответствующую технику или заниматься деятельностью, прямо связанной с данным сектором экономики.

Налог высчитывается по доходной части бизнеса за минусом расходов в заявленных за отчетный период. Максимально-допустимой ставкой по данному виду налогообложения является - 6%. В зависимости от особенностей региона, местные власти имеют право изменять ставку в сторону понижения. Для расчетов используется простая формула: (Д-Р) *0,06.

Декларация учитывает период в 12 месяцев, ИП может осуществлять полугодовые авансовые платежи, необходимые к учету до 25 июля. Крайний срок подачи отчета – 31 марта, следующего, за отчетным, года.

Дополнительные взносы ИП

Дополнительные взносы ИП
Кроме основных налоговых платежей, каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить дополнительные взносы. В их число входит страховка (ПФР, медицинское обеспечение и т.д.). Размеры и актуальность взносов определяются типовыми особенностями предприятия и наличием специальных условий, таких как наличие и число работников. Среди особенностей уплаты дополнительных взносов обязательного типа можно отметить:

1. При отсутствии сотрудников.

ИП платит взносы в пользу собственного обеспечения, на текущий году сумма взносов «на себя» составляет - 26 545 руб. Также ИП необходимо перечислить в фонд ОМС сумму равную - 5 840 руб. Все платежи должны быть сделаны до последнего дня декабря месяца текущего года.
Важно учесть, что при превышении суммы прибыли значения 300 000 руб. закон обязует предпринимателя уплатить дополнительный 1% сверх фиксированных платежей. Данные взносы не подлежат декларированию, но могут фигурировать при формировании отчета по расходам организации. Дополнительные взносы, при их наличии, уплачиваются до первого апреля следующего года.

2. При наличии работников.

Налоговый орган требует уплаты взносов за каждого сотрудника, официально трудоустроенного на предприятии.

Взносы, требуемые с ИП имеющего трудовые отношения с гражданами, рассчитываются следующим образом:

  1. Пенсионные взносы – выплачиваются с суммы заработной платы в размере 22% (в годовом исчислении);
  2. ОМС - 5,1%. Также формируется из зарплатной части на каждого трудоустроенного сотрудника;
  3. ФСС (социальное страхование) - 2,9%. Рассчитывается аналогичным образом;
  4. Страхования от производственных травм. Размер взноса полностью зависит от утвержденного на предприятии уровня(класса) опасности. Ставка по данному взносу варьируется от 0,2 до 8,5%.

Если предприниматель заключает договор и приглашает наемных сотрудников, государство обязует его уплачивать 13% НДФЛ, декларируя доходы каждого рабочего по ежегодной (2НДФЛ) и ежеквартальной (6НДФЛ) формам.

3. Предприятие, не получающее доходы

Если гражданин зарегистрировал ИП, но по какой-то причине не осуществляет профильную деятельность, государство не освобождает его от подачи деклараций и уплаты налогов. В зависимости от выбранной формы налогообложения ИП должен уплачивать взносы в следующем размере (при УСН):

  • Общая часть – 0%;
  • Пенсионное и медицинское страхование – фиксированные суммы взносов при отсутствии наемных сотрудников;
  • НДФЛ – рассчитывается по регламентированному принципу. При отсутствии доходов не выплачивается;
  • Страховые взносы по работникам – при наличие заработной платы, уплата всех сопутствующих налогов обязательна, даже при условии отсутствия у ИП дохода.

Заключение

Сумма налога, которую должен уплатить индивидуальный предприниматель за год работы, начисляется в зависимости от таких параметров как:

  • род деятельности предпринимателя;
  • выбранная схема налогообложения;
  • наличие дополнительных расходных статей;
  • наличие дохода;
  • количество персонала и т.д.

При формировании налоговых отчетов, предприниматель может выбрать на какую часть операционных средств начислять процент, это может быть доход без учета расходов или чистая прибыль (доход-расход).

Налоговое законодательство предполагает формирование нескольких типов отчетов, отличающихся учетными ставками и периодом сдачи. Кроме основных налогов, с ИП могут взыматься дополнительные сборы, начисляемые на эксплуатируемые площади земельных наделов или потребляемые ресурсы.

Также предприниматель обязан уплачивать взносы в государственные фонды, в том числе страховые. Размер дополнительных взносов может быть фиксирован или рассчитываться по формуле в зависимости от наличия персонала.

Подробнее о существующих налогах и сборах, порядке формирования отчетов и сроках их предоставления в ФНС, можно узнать на сайте налогового органа. В том случае если ИП не имеет достаточного опыта в вопросах налогообложения, рекомендуется воспользоваться услугами квалифицированного специалиста.




Комментарии 2

В первый год существования ИП, я заплатил около 30000 в пенсионный фонд. Лучше оплачивать каждый месяц около 3000 рублей.
Selena /
Лучше бы приняли упрощенную схему по налогам индивидуальных предпринимателей.