Торговый сбор

Торговый сбор

Торговый сбор – это обязательный для торговых предприятий и Индивидуальных предпринимателей платеж, который необходимо вносить каждый квартал. Платеж относится к категории «местный», поэтому выплачивать его необходимо по своему месту установления муниципального бюджета.

Гео-локация

Налог устанавливается исключительно в городах федерального значения – Севастополь, Питер, столица России (при условии принятия данного закона местными властями). В 2017 году такой закон приняли только столичные власти. А значит, если вы осуществляете торговлю на территории Москвы, вам требуется уплачивать ТС.

Кто должен быть в списке плательщиков?

Необходимо ли платить именно вам? Ответ зависит от того:

  • Какой именно бизнес вы ведете;
  • По какому режиму налогообложения работаете.

Рассмотрим все важные нюансы.

Выбранный налоговый режим

Местный налог следует выплачивать только тем Индивидуальным предпринимателям и предприятиям, которые работают по «упрощенке» или ОСНО. Если вы – на патентной системе или на ЕСХН, никаких торговых налогов вас не ожидает.

Что в ситуации с «вмененкой»? «Комбинировать» ТС и ЕНВД друг с другом нельзя. Соответственно, если вы работаете по «вмененке», и обязаны выплачивать торговый сбор, вам следует перейти на иной налоговый режим.

Виды бизнеса, облагаемые налогом

Выплачивать ТС следует тем предприятиям и Индивидуальным бизнесменам, которые занимаются оптовыми, мелкооптовыми и розничными продажами через:

  • Склады и нестационарные точки реализации товара;
  • Стационарные торговые точки без торговой площади (исключение делается только для АЗС);
  • Стационарные торговые точки с торговой площадью.

Учтите, что налог здесь нужно платить исключительно тем, чьей конкретный тип торговой деятельности непосредственно обозначен в законе. Для примера, если вы торгуете в столице со склада, то налог вам выплачивать не нужно, т.к. этот тип торговых операций не отмечен в столичном законодательстве.

Если говорить про розничные рынки, то они ведут налогооблагаемую торговлю. При этом сбор касается не отдельных палаток и ларьков, а всей рыночной территории полностью. В связи с этим собственники рынков могут не выплачивать налог лично, внося деньги из своего бюджета. А распределить его сумму между торговцами-арендаторами мест, увеличив цену права на работу на рынке или арендную плату за площадь.
Важно! Закон о ТС не определяет множество наиболее важных терминов (объекты нестационарной торговли, торговая площадь и прочие подобные понятия). Поэтому налоговики советуют ориентироваться на определения, которыми оперируют в ПСН и ЕНВД.
Уплата торгового сбора

Кому НЕ нужно платить налог

Необходимости думать о торговом местном налоге нет у следующих торговцев:

  • Религиозные учреждения и общества, которые осуществляют торговлю в культовых зданиях;
  • Нестационарные точки торговли (открытые лотки, палатки и киоски), которые занимаются продажей печатной продукции;
  • Учреждения федеральной почтовой связи;
  • Автономные казенные и бюджетные организации;
  • Точки, которые располагаются на розничных рынках;
  • Овощные базы и другие подобные торговые предприятия, которые работают в агропродовольственном кластере;
  • Торговцы, которые работают в музеях, театрах и кинотеатрах (при условии, что по результатам квартала прибыль от реализации билетов будет меньше 50 процентов);
  • Торговцы, которые работают на всевозможных ярмарках (вне зависимости от регулярности и места их проведения);
  • Бизнесмены, которые получают доход благодаря вендингу.

Кроме того, платить не нужно будет предприятиям, оказывающим бытовые услуги населению (ремонтные мастерские, химчистки и прачечные, салоны красоты и парикмахерские). Но исключительно в том случае, если они соблюдают ряд требований:

  • Бизнес направлен не на реализацию чего-либо, а на оказание услуг населению;
  • Территория точки менее ста квадратов;
  • Территория, которая занята стеллажами и прочей торговой мебелью, менее 10 процентов от всей территории точки.

Допустим, парикмахерская в 60 квадратов не должна выплачивать налог в том случае, если под оборудование для торговли средствами красоты у нее отведено меньше 6 квадратов.


От уплаты торгового сбора освобождены также онлайн-магазины и виртуальные гипермаркеты. Однако с тем условием, что их работа не подразумевает личного контакта продавца и покупателей (ведется с помощью экспедиторских и курьерских служб). Кроме того, реализация продукции через виртуальные салоны значится как торговля со склада. Поэтому налога для нее нет.
Важно! Индивидуальные предприниматели и предприятия, которые относятся к категории «льготников» и указаны выше, могут не платить торговый сбор. Однако они должны подать заявление с указанием того, к какой льготной категории они относятся. Таким образом, они будут зарегистрированы в качестве плательщиков налога.  

Что облагают налогом?

ТС рассчитывается не с реально получаемой прибыли, а по факту применения объекта торговли. И здесь мы говорим не только про ларьки, супермаркеты и прочие недвижимые площади. Но и нестационарные объекты разносной и развозной реализации товаров, типа фургончиков.

В связи с этим платить налог необходимо без учета следующих моментов:

  • Регулярность ведения бизнеса. Рассчитывать величину и выплачивать налог необходимо целиком за весь квартал. Даже в том случае если вы, например, ведете сезонную торговлю;
  • Место нахождения предпринимателя. Если вы работаете в регионе с установленным торговым сбором, но зарегистрированы по прописке, например, в Краснодаре, платить налог вам необходимо непременно;
  • Сумма прибыли. На величину налога влияет исключительно размер торговой площади, место нахождения торговой точки и вид бизнеса. А не то, сколько удается получить прибыли от работы;
  • Права собственности. Неважно, купили ли вы торговую точку или арендовали ее, платить вам следует также, как и всем остальным.  
Что нужно знать о налогах

Форма расчета – как узнать сумму для выплаты?

Расчетом величины выплаты в ФНС предприниматели обязаны заниматься лично. Налоговые ставки устанавливают в муниципальном образовании.

Представители местных властей могут дифференцировать ставку (до нуля), учитывая категорию бизнесмена, место ведения торговли, вид бизнеса и торговой точки.

Как подать уведомление о регистрации в качестве плательщика ТС?

Документ необходимо подавать налоговикам в форме специального уведомления Торговый Сбор 1. Способы отправки документа различные на выбор плательщика:

  • В электронном формате через глобальную паутину. Для отправки зайдите на официальный сайт Федеральной Налоговой Службы или оператора ЭДО;
  • В бумажной форме, отправив заявку через Почту России (сделайте опись вложения) или самостоятельно принеся документы в отделение ФНС.

Во множестве отделений налоговой Службы есть ПК, предоставляющие возможность заполнения и распечатки уведомлений.

Скачать файл: Бланк уведомления (форма ТС-1) [89 Kb] (cкачиваний: 3)
Посмотреть онлайн файл: Бланк уведомления (форма ТС-1)


Скачать файл: Инструкция по заполнению уведомления (форма ТС-1) [23,42 Kb] (cкачиваний: 3)
Посмотреть онлайн файл: Инструкция по заполнению уведомления (форма ТС-1)


В какой период вам нужно уведомить ФНС?

После того, как вы начнете трудовую деятельность, у вас будет 5 рабочих суток.

В какое отделение отправлять уведомление?

Если вы торгуете через стационарную торговую площадь, то отправляйте заявку в налоговую Службу, расположенную по месту размещения вашего объекта. Если точка нестационарная, то в отделение по месту своего жительства (или пребывания).

Если у вас несколько торговых площадей, то заявка должна быть только одной. Однако в документе необходимо перечислить все объекты. В таких ситуациях уведомление отправляют в отделение, к которому относится точка, указанная на бумаге первой.
Важно! Если вы открываете новый торговый объект или изменяете территорию торговой площади, вы также должны уведомить об этом налоговиков.  Если месторасположение точки изменилось, то вы должны написать заявку о том, чтобы точку сняли с учета. После чего оформить уведомление налоговикам по новому адресу.

Когда и какие документы получают плательщики?

После того, как вы оформите заявление о постановке на учет, на протяжении 5-ти рабочих суток вам должны предоставить соответствующее Свидетельство. Документ может быть отправлен вам по Почте РФ или выдан на руки.

Что будет, если опоздать с заявлением или не подавать его?

Мы не рекомендуем вам ни опаздывать, ни отказываться от оформления заявления. Так как буквально все объекты торговли находятся под наблюдением у ФНС. Налоговики знают о том, какой бизнес вы ведете.

Столичный Департамент развития и экономической политики сейчас также занимается обнаружением нелегальных торговцев. Если вас выявят, то информация о вас также поступит в налоговую Службу.

Если вы не вовремя подали заявление или работаете без него, то будете подвергнуты штрафу, величиной в 10 процентов от прибыли, которая была получена в течение нелегальной торговли. При этом минимальный размер штрафа составляет 40 тысяч рублей.
Важно! Оштрафовать предприятие и ИП налоговики могут исключительно в том случае, если осуществлялась выездная проверка, и был оформлен специальный документ об отсутствии Свидетельства плательщика ТС.
Кроме того, нарушителя могут подвергнуть и другим санкциям. Допустим, вы не подали заявление, и ФНС поймала вас. В таком случае вы не сможете снижать величину основного налога на сумму выплаченного ТС.    

Сроки уплаты ТС в 2018

Налог необходимо выплачивать каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Первая дата обязательной уплаты для московских торговцев – 26 октября 2015 года.

Отчеты по уплате ТС

Вам необходимо просто подать уведомление о ТС. Больше никаких документов подавать не требуется.  

Но если вы пожелаете снизить величину основного налога на величину выплаченного ТС, то данные сведения нужно будет указать в декларации налоговикам.

Как уменьшить размер налога на ТС?

За квартал, в который вы выплатите ТС, разрешено уменьшить сумму таких налоговых вычетов:

  • Единый налог по «упрощенке», если вы выберите объект налогообложения «Прибыль»;
  • Налог на прибыль для предприятия;
  • Налог на прибыль физического лица для Индивидуальных предпринимателей.

Важно! Налоговый вычет по УСН «Прибыль» можно уменьшить лишь при условии, что ТС и налог нужно выплачивать в одну и ту же казну.
Предположим, вы зарегистрированы в качестве Индивидуального предпринимателя в Подмосковье. Значит, уменьшить величину налогового вычета, торгуя и выплачивая ТС в самой столице, вы не сможете.

Прямых указаний о том, что сумма ТС позволяет снижать налоговый вычет по УСН с объектом «Прибыль минус затраты» не существует. В связи с отсутствием официальных объяснений, выплаченный ТС следует принимать в расчет лишь в понесенных затратах.

Учтите, что уменьшение величины налога возможно лишь за квартал, в который был выплачен ТС. Если величина ТС больше, чем величина начисленного налога, то перенести остаток ТС для того, чтобы уменьшить величину налогового вычета в другом квартале, не получится.

Скачать файл: Бланк уведомления (форма ТС-2) [585,68 Kb] (cкачиваний: 2)
Посмотреть онлайн файл: Бланк уведомления (форма ТС-2)


Как снять себя с учета в налоговой?

Для этого вам потребуется оформить и отослать указанными выше способами заполненное заявление Торговый Сбор 2. Также на адрес ФНС. Заявление следует подать в течение 5-ти ближайших суток после того, как вы прекратите торговлю.