Классификация видов лизинга

Классификация видов лизинга

Лизинг – считается наиболее актуальным способом получения денежных средств, требуемых для развития бизнеса. Данный продукт отличается от классических кредитов меньшим количеством требуемых бумаг и сроком ожидания. Лизинг может быть оформлен под конкретные нужды организации или частного лица, в том числе для приобретения оборудования или его долгосрочной аренды, с возможностью дальнейшего переоформления в собственность. По данной схеме могут приобретаться также прочие ценности и активы, то же самое касается аренды.

Принцип и выгоды лизинга

Принцип и выгоды лизингаОрганизация оказывающая лизинговые услуги приобретает в собственность имущество, необходимое клиенту, заключающему соответствующую сделку. Лицо или компания оформляющая договор, получает возможность выкупить имущество, перечисляя лизинговой компании определенные суммы с заявленной периодичностью.

Платежи по такой схеме получаются сравнительно невысокими, а срок за который необходимо вернуть долг, большой. Кроме этого, организация или гражданин эксплуатирующий оборудование или другое имущество, взятое в лизинг, получает возможность выкупить его, перечислив на счет собственника сумму остаточной стоимости.

Лизинг имеет ряд преимуществ перед кредитами, в том числе:

  1. Меньшее количество барьеров, при заключении договора. Компании оказывающие соответствующие услуги не затребуют то количество документов, что необходимо при получении банковского кредита. Лизинг оформит гораздо проще. Необходимо отметить, что многие компании позволяют оформить право собственности на имущество еще до завершения всех выплат.
  2. Включение процентов по налогу в стоимость продукта. Покупателю не требуется уплачивать налог или его сумма становится значительно меньше. Также уменьшается сумма налога на прибыль, полученную при эксплуатации лизингового оборудования.
  3. Отсутствие требований по предоставлению залога. Данный факт позволяет высвободить дополнительные средства, которые могут быть вложены в развитие бизнеса или приобретение дополнительного оборудования.
  4. Комфортный режим расчета. Предусматривается договорная форма сделки с разработкой индивидуального графика внесения платежей.
  5. Отсутствие санкций при досрочном расчете и возможность расчета товаром - благами, полученными в ходе применения приобретаемого оборудования по прямому назначению.

Чаще всего по лизинговым схемам приобретается дорогостоящее производственное оборудование или объекты недвижимости. В целом можно перечислить следующее:

  • офисные или торговые пространства;
  • маркетинговое или складское оборудование;
  • транспорт, в том числе тяжелая и авиатехника.

Существует большое количество разновидностей лизинговых схем, классифицируемых по отдельным свойствам, в том числе по категориям выплат. По данному признаку сделки разделяются на:

  • частичные – компания поставщик обязуется оплатить часть расходов;
  • чистые – все без исключения расходы возлагаются на лицо приобретающее лизинговые услуги;
  • мокрые – лизинговый агент обязуется оплатить издержки, возникающие при необходимости ремонта или планового обслуживания оборудования.

В лизинговых сделках, как правило, участвует четыре стороны: компания, предоставляющая финансы, лицо или организация приобретающая товар, поставщик и страховой агент.

В некоторых случаях число сторон может быть увеличено, в сделку могут включаться банки или несколько поставщиков. Все зависит от типа сделки, ее суммы и дополнительных особенностей, которые будут затронуты далее по тексту.

Безопасность лизинга

Как и любой продукт подразумевающий финансовое взаимодействие, лизинг обладает определенной степенью риска. То насколько сильно рискуют стороны сделки зависит от ее обеспечения:

  • лизинг с гарантиями – сделка подразумевающая распределение рисковых обязательств между страховщиками и компаниями, привлеченными в качестве гарантов. Такой вид сделки является более безопасным и в то же время менее привлекательным, так как наличие дополнительных сторон взаимодействия предполагает сбор большего количества обеспечительной документации. Лизинг в таком виде больше напоминает банковский кредит и менее привлекателен с точки зрения доступности;
  • сделка без обеспечения – компания или лицо приобретающее имущество в лизинг предоставляет исключительно основные документы, без предоставления дополнительных гарантий. Наиболее популярная схема, отличающаяся повышенной степенью риска;
  • частично обеспеченная сделка – лизинговая компания требует наличие страхового депозита, который будет заморожен на счету компании предоставляющей услуги. При соблюдении всех условий сделки и своевременном расчете по ссуде, получателю возвращается залоговая сумма в полном объеме.

Этапы лизинговых сделок

Сделки по лизинговым схемам имеют собственный алгоритм исполнения, в классическом исполнении сделка выглядит следующим образом:

  1. потребитель договаривается с поставщиком о стоимости, условиях поставки и прочих параметрах сделки с имуществом;
  2. владельцем имущества передаются все документы лизингополучателю, который в свою очередь предоставляет их в компанию финансирующую сделку.
  3. происходит рассмотрение и анализ предоставленной документации;
  4. после одобрения сделки, компания, предоставляющая средства заключает договор с поставщиком и страховщиком;
  5. приобретенное и застрахованное имущество передается получателю услуги по договору возмездной аренды. По прошествии оговоренного срока и (или) полного покрытия долговых обязательств, потребитель переоформляет имущество в собственность.

Негативные стороны лизинговых сделок

Вне зависимости от схемы, лизинговые сделки имеют ряд недостатков, которые актуальны в основном для потребителя:

  • на рассмотрение всех нюансов и анализ рисков уходит гораздо больше времени, чем в случаях с классическим банковским кредитованием;
  • гораздо более высокая стоимость услуги в сравнении с кредитами;
  • отсроченное право собственности. Некоторые операции с приобретаемым имуществом недоступны до полной выплаты задолженности;
  • первоначальный взнос как одно из условий сделки;
  • двойные затраты при оформлении прав собственности и их передачи от лизинговой компании потребителю;
  • отсутствие возможности сдать в аренду или продать имущество до полного погашения задолженности.

Виды лизинговых сделок и операций

Виды лизинговых сделок и операций
Определяющим фактором, в плане стоимости, сроков и налоговых обязательств, является используемый вид лизинговой схемы. В целом, здесь можно отметить следующее:

  • лизинговая сделка с частичной выплатой стоимости имущества на конец срока договора, потребитель может переоформить право владения имуществом на себя, до наступления момента полного расчета по займу. Сроки оговариваются в договоре;
  • договор с полным покрытием долга. Подразумевается составление договора на весь период осуществления выплат. То есть, потребитель не имеет возможности оформить имущество в собственность пока полностью за него не рассчитается.

Отдельной категорией являются оперативные лизинговые сделки. По характеристикам и особенностям данный вид взаимодействия больше напоминает классическую аренду. Имущество передается в использование потребителю на определенный срок (не превышающий срок амортизации), после которого передается обратно собственнику (лизингодателю).

Под амортизацией понимается алгоритм погашения долга частями в течении определённого срока. При использовании налогоплательщиком имущества стоимостью от ста тысяч рублей в коммерческой деятельности, в срок более одного года – имущество считается амортизируемым и подлежит особому учету при формировании налоговой документации.

Оперативный лизинг отличается от классического по временному признаку. Максимальный срок сделки не превышает одного года. По истечению договорного срока, потребителю доступно расторжение или продление договора. Также, имущество может быть выкуплено, если иное не предусмотрено договором. При необходимости продлить договор, стороны сделки имеют право пересмотреть его условия и поменять их при необходимости. Данную форму сделки можно причислить к форме временного заимствования финансовых или имущественных прав, с целью получения прибыли.

Тонкости заключения договора оперативного лизинга

Как и в любом случае, при работе с договором лизинга, следует внимательно относится к деталям. Наличие определенных факторов и уточнений, могут определять крайнюю невыгодность сделки по отношению к потребителю. Особое внимание необходимо уделить следующим моментам:

  • наличию дополнительных услуг. Наряду с обязательными дополнениями, компания может включить факультативные услуги, требующие дополнительной платы. К обязательным услугам можно отнести необходимость проходить техосмотр, в тех случаях, когда речь идет о сделках с автотранспортом;
  • требованиям по возврату средств. В договоре должно быть четко прописано, сколько и когда требуется вернуть для погашения задолженности. При отсутствии конкретики, лизинговая фирма может потребовать возврат в самый неподходящий момент, а при отказе наложить санкции и даже расторгнуть договор с требованием компенсации издержек;
  • оговоренному праву потребителя расторгнуть договор при наличие нарушений, непригодности приобретаемого оборудования к эксплуатации и т.д. Если в договоре не прописаны условия его расторжения или отсутствует вышеуказанный пункт, клиент может понести серьезные материальные потери, если оборудование окажется неисправным.

Финансовый лизинг

При необходимости покупки дорогостоящего оборудования и заключения договора лизинга на срок более 12 месяцев, предпочтительно использовать схему финансового лизинга. Такая сделка более напоминает долгосрочный банковский кредит с уже упомянутыми отличиями. Договор составляется на приобретение конкретного вида имущества, которое затем переходит в собственность клиенту, который выкупает его по актуальной стоимости на конец действия договора. Срок договора равен или значительно превышает амортизационный срок. Чаще всего используется для расширения и модернизации производства.

Тонкости заключения договора финансового лизинга

В данном случае также имеются определенные нюансы на которые следует обратить внимание:

  • лизингополучатель берет на себя обязанности по возмещению затрат на обслуживание имущества, а также принимает все инфляционные риски;
  • компания не ограничивается в праве включать в стоимость договора дополнительные услуги, от большинства из которых потребитель может отказаться.

В целом, финансовый лизинг – это несколько разновидностей схем взаимоотношений между клиентом и компанией. Среди наиболее распространенных его подвидов можно отметить:

1. Международный

Подразумевается взаимодействие компаний или частных лиц, имеющих различное подданство. Иметь регистрацию в различных государствах могут все участники сделки, будь то клиент, страхователь, лизингодатель или поставщик. Как правило, при реализации подобной схемы, каждый участник является подданным иной страны.

Международный лизинг в свою очередь делится на:

  • прямой (импортный или экспортный). Используется юрлицами зарегистрированными в разных странах. При передаче отечественного товара зарубежной компании речь идет об экспортном лизинге, при обратной схеме – импортном;
  • косвенный – взаимодействие субъектов, зарегистрированных в одном государстве, с частичным или полным привлечением иностранного капитала;
  • раздельный – используется при реализации глобальных проектов с привлечением большого числа участников сделки. В данном случае речь может идти о нескольких поставщиках, лизингодателях и потребителях.

2. Возвратный

Схема, позволяющая освободить дополнительные средства и снизить налоговую нагрузку. Заключается в том, что владелец имущества, продает его лизинговой компании и сразу же оформляет классический лизинговый договор, по которому выступает потребителем. Получатель (продавец) имущества обязуется внести 30% стоимости имущества в момент его получения, сделка заключается на длительный срок и открывает потребителю определенные перспективы.

Затраты на выплаты по договору могут быть внесены в налоговую декларацию в качестве расхода. Выручка от продажи имущества может быть направлена в фонд развития бизнеса, а само имущество снято с баланса предприятия. Получив деньги за проданное имущество, организация продолжает им пользоваться и получать прибыль, часть из которой направляется на погашение задолженности. Выгоды очевидны:

  • стоимость имущества – 1 000 000 рублей;
  • полученная от продажи выручка – 700 000 рублей (минус 30% первоначальный взнос);
  • срок лизинга – 60 месяцев;
  • ежемесячный платеж – 15 000 рублей (12 000 – основной долг; 3 000 – проценты);
  • среднемесячная прибыль от эксплуатации оборудования – 5000 (с учетом издержек: 15 000 – выплаты по лизингу; ≈5000 налоги и т.д.), при общем доходе с одной единицы - 25000;
  • выручка за весь период – 300 000 рублей.

Фактически, организация получает 1 000 000, в нужный для нее период, не теряя прав собственности и не рискуя потерять оборудование или его работоспособность, как в случаях сдачи его в аренду.

Как правильно оформлять лизинговые документы?

Как правильно оформлять лизинговые документы?
Взаимодействие по лизинговым схемам определено законодательно, найти информацию можно в Гражданском Кодексе – ст. 655 и сборнике ФЗ.

Все детали договора должны оговариваться до его фактического заключения, в самой бумаге должно быть прописано следующее:

  • наименование и реквизиты всех сторон договора;
  • сроки и размер выплат с указанием общей стоимости предмета договора;
  • размер задания и площадь участка на котором оно расположено.
Важно: земельные отношения не могут оформляться в договоре лизинга, но фактически, при работе с недвижимостью, земля автоматически переходит в собственность получателя. По данной причине, стоимость участка прибавляется к стоимости строений, участвующих в лизинге.
При заключении договора на срок превышающий 1 год, предусмотрена обязательная процедура регистрации документа в Регпалате.

Как правило, при долгосрочных взаимоотношениях, затраты на ремонт и обслуживание имущества возлагаются на собственника, то есть на лизинговую компанию. При необходимости внести конструкционные изменения, необходимые для поддержания работоспособности или предотвращения аварии, потребитель должен взять соответствующее разрешение у правообладателя, оформив его в письменной форме. В противном случае, затраты лягут на потребителя.

Что такое сублизинг?

При наличии соответствующего разрешения от собственника имущества, оно может быть передано в пользование третьему лицу. Для временной передачи имущественных прав третьему лицу, необходимо составление нового договора. Такой метод применяется при необходимости сократить финансовое давление или при желании потребителя выйти из договора не нарушая его.

Новый потребитель может принять на себя все права и обязанности предыдущего лизингополучателя и сотрудничать напрямую с лизинговой компанией, либо выступать в роли нанимателя – выплачивая арендодателю оговоренную сумму. Такой вид сделок не имеет определенных норм и регламентируется законом по общим правилам.

Договор может оформляться без передачи имущественных или финансовых прав между сублизингополучателем и компанией, то есть после выплаты стоимости имущества, права на него перейдут первичному потребителю.

Преимущества лизинга для бизнеса

Существующие формы лизинга могут быть очень актуальны во многих случаях. Лизинг для бизнеса позволяет оперативно получить доступ к финансам или оборудованию требуемому для получения прибыли. Лизинг как финансовый продукт доступнее простого банковского кредита и позволяет сэкономить на налоговых выплатах.

В целом, лизинг позволяет получить доступ к любым производственным объектам без постановки их на баланс. Также, благодаря существующим схемам, можно получить доступ к финансам в размере стоимости имеющегося оборудования, без его продажи или сдачи в аренду.




Комментарии 1

Selena /
Лизинг рекламируют, как более выгодный, но подводные камни есть и требуют внимания.